Viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm, sai sót như thế nào? đấy là câu hỏi của rộng rãi bạn kế toán viên. C ông ty dịch vụ kế toán xin hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh sai sót, nâng cao giảm thuế suất thuế GTGT, doanh thu, số lượng hàng hóa …Theo đúng quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
- Hóa đơn điều chỉnh nâng cao, giảm được lập khi phát hiện hóa đơn GTGT sở hữu sai sót làm ảnh hưởng đến số thuế cần nộp như: Sai số lượng hàng hóa, đơn giá, thuế suất, tiền thuế và đã kê khai thuế.
- Hoặc kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu mới lập hóa đơn điều chỉnh.
Hóa đơn điều chỉnh nên ghi rõ:
- (Tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-) Nhưng được kê khai âm
- Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Sau đây doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng xin lấy ví dụ về bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm cụ thể như sau:
1. Điều chỉnh hoá đơn sai không ảnh hưởng đến số tiền:
VD: Ngày 2/12/2014 phát hiện hoá đơn số 0000568, ký hiệu AB/12P, ngày 19/10/2014. (Sai mã số thuế, Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 10/2014).
Cách xử lý:
- Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai
- Lập hoá đơn điều chỉnh: Số 0000895, ký hiệu AB/12P, ngày 2/12/2014 (Lập vào ngày hiện tại), cụ thể như sau:
- Hoặc kết thúc chương trình (kỳ) giảm giá, chiết khấu mới lập hóa đơn điều chỉnh.
Hóa đơn điều chỉnh nên ghi rõ:
- (Tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-) Nhưng được kê khai âm
- Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Sau đây doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng xin lấy ví dụ về bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm cụ thể như sau:
1. Điều chỉnh hoá đơn sai không ảnh hưởng đến số tiền:
VD: Ngày 2/12/2014 phát hiện hoá đơn số 0000568, ký hiệu AB/12P, ngày 19/10/2014. (Sai mã số thuế, Hoá đơn này 2 bên đã kê khai vào tháng 10/2014).
Cách xử lý:
- Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn GTGT viết sai
- Lập hoá đơn điều chỉnh: Số 0000895, ký hiệu AB/12P, ngày 2/12/2014 (Lập vào ngày hiện tại), cụ thể như sau:
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| 01 | Điều chỉnh mã số thuế đã ghi trên hoá đơn số 0000568, ký hiệu AB/12P, ngày 19/10/2014 là: 0101235698 thành 0101253698 | \ | \ | \ | \ |
| cộng tiền hàng: \ | |||||
| Thuế suất GTGT: \ , Tiền thuế GTGT: \ | |||||
| Tổng cùng tiền thanh toán: \ Số tiền viết bằng chữ: \ | |||||
Cách kê khai thuế: Kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại là tháng 12/2014.
- Bên bán kê khai vào bảng kê bán ra. Chỉ tiêu [9]: Doanh số ghi bằng "0"
- Bên tậu kê vào bảng kê mua vào. Chỉ tiêu [9]: Giá trị mua vào ghi bằng "0"
2. Điều chỉnh hoá đơn sai ảnh hưởng đến số tiền:
Ví dụ: Ngày 11/03/2014 nhà hàng kế toán Thiên Ưng bán 10 máy tính xách tay VAIO cho công ty Bảo An. Và đã xuất hóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/12P, ngày 11/03/2014. Đơn giá chưa thuế GTGT là 10.000.00 vnđ/ mẫu.
- Và 2 bên đã kê khai hóa đơn đó vào tháng 3/2014.
Nhưng tới ngày 02/05/2014: nhà hàng Bảo An phát hiện máy tính bị lỗi. nhà hàng kế toán Thiên Ưng nên lập hóa đơn điều chỉnh giảm giá cho 10 máy tính trên mang giá 1.000.000/chiếc.
2. bí quyết viết hóa đơn điều chỉnh giảm như sau:
- Sau khi 2 bên đã lập biên bản ghi nhận việc sai sót nhà hàng kế toán Thiên Ưng căn cứ biên bản và lập hóa đơn điều chỉnh số 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014 như sau:
Chú ý: Ngày lập hóa đơn điều chỉnh là ngày bây giờ và ko được ghi số âm (-)
Chú ý: Ngày lập hóa đơn điều chỉnh là ngày bây giờ và ko được ghi số âm (-)
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA tăng
Ký hiệu: AA/13P
Liên 1: Lưu Số: 0000001
Ngày..02...tháng.5...năm 2014
Đơn vị bán hàng: siêu thị KẾ TOÁN THIÊN ƯNGMã số thuế: 0101987483 Địa chỉ: 173, Đường Xuân Thủy, Quận Cầu giấy, TP. Hà Nội | |||||||
| Điện thoại:....0984.322.539........Số tài khoản.......711A26950558....... | |||||||
| Họ tên quý khách hàng.........Phạm Văn Mách........ Tên đơn vị.........Công ty Bảo An............... Mã số thuế: 01019837482 Địa chỉ: A5, Đường Nguyễn cảnh Dị, Khu đô thị Đại Kim, Q. Hoàng mai, TP.Hà Nội | |||||||
| Hình thức thanh toán:..CK.....Số tài khoản…711A67345990 | |||||||
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 | ||
| 01 | Điều chỉnh giảm đơn giá cho hóa đơn số 0006789, ký hiệu TU/12P, ngày 11/03/2014. | dòng | 10 | 1.000.000 | 10.000.000 | ||
| cùng tiền hàng: 10.000.000 | |||||||
| Thuế suất GTGT: .10 % , Tiền thuế GTGT: một.000.000 | |||||||
| Tổng cộng tiền thanh toán 11.000.000 Số tiền viết bằng chữ:. Mười 1 triệu đồng. | |||||||
Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh giảm:
Tại bảng kê của tờ khai thuế GTGT tháng 05/2014 này được lập như sau:
- doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng: Lập bảng kê PL 01-1/GTGT tháng 05/2014 (ghi âm cột doanh số và cột thuế GTGT của hóa đơn 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014)
- nhà hàng Bảo An: Lập bảng kê PL 01-2/GTGT tháng 05/2014 (ghi âm cột giá trị hàng tìm vào và cột thuế GTGT của hóa đơn 0006890, ký hiệu TU/12P, ngày 02/05/2014).
Lưu ý: lúc kê khai âm vào PL01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, các bạn cứ ấn GHI và kết xuất nhé.
3. Điều chỉnh hoá đơn bán hàng chiết khấu thương mại:
- giả dụ số tiền chiết khấu được lập lúc kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hoá đơn điều chỉnh kèm bảng kê những số hoá đơn nên điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
- Trường hợp này các bạn cũng lập hoá đơn điều chỉnh GIẢM như trên, cụ thể như sau:
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
| một | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| 01 | Điều chỉnh giảm đơn giá, số tiền, tiền thuế của các hoá đơn số ....., ký hiệu ......., ngày ......kèm theo bảng kê số ...... | Chiếc | 15 | một.000.000 | 15.000.000 |
| (Chiết khấu thương mại 5% theo hợp đồng số ... ngày....) | |||||
| cùng tiền hàng: 15.000.000 | |||||
| Thuế suất GTGT: 10% , Tiền thuế GTGT: một.500.000 | |||||
| Tổng cùng tiền thanh toán: 16.500.000 | |||||
Cách kê khai thuế:
- Hai bên kê khai hoá đơn điều chỉnh trên vào kỳ hiện tại. (Cũng kê khai ÂM như bên trên)
0 nhận xét:
Đăng nhận xét