Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu (04/GTGT)

Hướng dẫn phương pháp lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT trực tiếp trên doanh thu theo Thông tư 156/2013/TT-BTC thực hành trên phần mềm HTKK mới nhất.

Chú ý: các DN mới xây dựng thương hiệu, DN mang doanh thu hàng năm < một tỷ, Hộ, cá nhân buôn bán cần kê khai thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp trên doanh thu theo chiếc 04/GTGT (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo pp khấu trừ)

(Theo điều 13 Thông tư 219/2013/TT- BTC)

khía cạnh xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp

bí quyết lập tờ khai thuế GTGT mẫu số (04/GTGT) trên phần mềm HTKK:

Bước 1:

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK

- > Chọn: “Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT)”

(Lựa mua theo tháng hoặc theo quý hoặc phát sinh)

-> mua phụ lục kê khai: (PL 04-1/GTGT) -> sắm “Đồng ý” màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:

Lưu ý: lúc kê khai trên tờ khai GTGTTT trên doanh thu (04/GTGT) các bạnchỉ kê khai những hóa đơn bán ra (không kê khai những hóa đơn đầu vào)

- Các bạn chỉ phải nhập số liệu vào phụ lục PL 04-1/GTGT, phần mềm sẽ tự động cập sang bên tờ khai (04/GTGT).

- Trước khi kê khai người dùng bắt buộc xác định được hàng hóa, dịch vụ của DN bạn chịu thuế suất bao nhiêu % để kê khai cho đúng hàng thuế suất.

khía cạnh bạn mang thể xem tại đây: Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu

phương pháp lập bảng kê (PL 04-1/GTGT):

- các cột (2,3,4,5,6) ghi theo nội dung trên từng hóa đơn bán hàng (đầu ra).

VD:

- Số hóa đơn: 0000148

- Ngày tháng năm: Ghi theo trên hoá đơn.

- Tên người tậu, MST người mua, tên mặt hàng, doanh số: Ghi theo trên hoá đơn

doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng xin lấy ví dụ cụ thể:

Ví dụ: Ngày 18/06/2014 siêu thị kế toán Thiên Ưng xuất hóa đơn bán hàng số hóa đơn: 0000063, dịch vụ sửa chữa máy tính, trị giá: 50.000.000.

phương pháp kê khai trên phụ lục PL 04-1/GTGT như sau:

- Vì dịch vụ sửa chữa máy tính: chịu thuế suất 5% (Theo Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu ban hành kèm theo Thông tư 219/2013/TT-BTC)

=> Kê khai vào cái trang bị 3: “Dịch vụ, xây dựng ko bao thầu nguyên vật liệu áp dụng thuế suất 5%”:

- Cột (2): Số hóa đơn: 0000063

- Cột (3): Ngày, tháng, năm lập hoá đơn: Ngày lập hoá đơn

- Cột (4): Tên khách hàng hàng: (Tên siêu thị tìm hàng)

- Cột (5): Mã số thuế người mua: (Nếu có)

- Cột (6): Doanh số bán chưa có thuế: 50.000.000

Nhập xong bên PL 04-1/GTGT quý khách ấn “Ghi” phần mềm sẽ tự động cập nhật sang bên “Tờ khai”.

- Tiếp ấy người mua nhìn vào “Cột (6) Thuế GTGT cần nộp” trên tờ khai rồi đem tiền thuế đi nộp.